国家发展改革委关于解除发电用煤临时价格干预措施的通知

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国务院国有资产监督管理委员会 财政部


关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知

国资发评价〔2012〕68号


各中央企业：

　　近年来，部分中央企业按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引的有关要求，相继启动了内部控制建设与实施工作，取得了积极成效。为推动中央企业扎实开展管理提升活动，加快构建内部控制体系，夯实基础管理工作，促进实现做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业的发展目标，经研究，现将有关事项通知如下：

　　一、提高思想认识，切实加强对内部控制工作的组织领导。当前及今后一个时期，中央企业的改革发展将面临极其复杂的外部环境，经营压力和风险加大，迫切要求企业强基固本，实现规范、稳健、高效发展。完善的企业内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障。各中央企业主要负责人要高度重视内部控制工作，将建立健全内部控制体系作为管理提升活动的重要任务来抓，切实加强组织领导。集团层面要成立专门的内部控制工作领导机构，负责内部控制工作的组织协调；设立专职机构或确定牵头部门，配备专职工作人员，具体负责内部控制体系建设与实施工作；建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制，明确分工，落实责任，共同推进，并做好对子企业内部控制建设的组织指导工作；按照内部控制建设与监督评价职责相分离的原则，明确内部审计或相关部门负责组织内部控制评价工作。各中央企业要建立健全内部控制工作责任制，将内部控制建设与执行效果纳入绩效考核体系，确保内部控制不断完善并得到有效执行，为战略有效实施、资源优化配置、企业价值提升提供强有力的支撑。

　　二、分类分步推进，全面启动内部控制建设与实施工作。各中央企业要力争用两年时间，按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系。总体安排是：已在全集团范围内建立起内部控制体系的中央企业，应当重点抓好有效执行和持续改进工作，着力提升内部控制的健全性和有效性；主业资产实现整体上市或所属控股上市公司资产比重超过60%、尚未在全集团范围内启动内部控制建设工作的中央企业，应当统筹规划、协同推进全集团内部控制体系建设，着力抓好集团总部与各类子企业同步建设与稳步实施工作，于2012年建立起覆盖全集团的内部控制体系；其他中央企业应当抓紧启动内部控制体系建设工作，确保2013年全面完成集团内部控制体系的建设与实施工作。各中央企业要以开展管理提升活动为契机，结合本集团内部控制工作实际，以提高经营效率和效果为目标，以风险管理为导向，以流程梳理为基础，以财务内部控制为切入点，以关键控制活动为重点，制订全集团内部控制整体建设实施方案或持续改进计划，明确总体建设目标和分阶段任务，经董事会（或相应决策机构）批准后，于2012年8月31日前报国资委备案。

　　三、立足企业实际，建立健全内部控制体系。各中央企业要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企业实际，倡导全员参与，注重控制实效，防止流于形式，抓好内部控制建设的基础工作和关键环节。一是建立规范的公司治理结构和议事规则，明确各类治理主体的权利运行机制，合理设置职责权限，规范决策程序，确保“三重一大”集体决策制度有效落实，建设和倡导合规、诚信的企业文化，提高企业依法合规经营管理的能力，持续改进内部控制建设与执行工作。二是以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理各类各项业务流程，查找经营管理风险点，评估风险影响程度，编制分类风险与缺陷清单，明确关键控制节点和控制要求，实施业务流程再造，编制内部控制管理手册，促进业务处理规范化和标准化。三是加强重点流程与特殊业务的内部控制，着力抓好资金、投资、采购、基建、销售、产权管理、人力资源管理、质量管理、安全生产等关键业务流程控制，加强境外资产、金融及其衍生业务、重大经济合同和节能减排等特殊业务的内部控制建设，建立重大风险预警与应急机制，制订和落实应急预案。四是结合内部控制目标，梳理完善管理制度体系，并根据业务发展要求和外部经营环境变化，持续检验和评估管理制度的有效性，建立动态调整与改进机制，防止出现制度缺失和流程缺陷。五是推进内部控制体系建设同信息化建设的融合对接，在将制度和控制措施嵌入流程的基础上，结合企业信息化建设进程，将业务流程和控制措施逐步固化到信息系统，实现在线运行。

　　四、采取得力措施，确保内部控制有效执行。内部控制重在有效执行，各中央企业要采取切实措施，确保内部控制有效执行。一是要落实内部控制执行责任制，建立主要负责人承诺制，明确企业主要负责人对内部控制有效执行负总责，带头执行内部控制，不超越内部控制做决策。二是要逐级进行责任分解，将内部控制执行与管理权限配置、岗位责任落实有机结合，建立内部控制体系的培训机制，做好上岗前培训和持续教育，确保每个岗位员工熟知本岗位权限和职责，并具备相应的专业胜任能力，形成员工积极参与、自觉执行、主动监督的全员内部控制意识与氛围。三是建立重大风险信息沟通与报告路径、责任与处理机制，确保内部控制重大风险信息顺畅沟通和及时应对。四是加强内部控制日常监督检查，内部控制专职机构或牵头部门要通过在线测试、现场调查等方式，加强对同级部门和各级子企业内部控制执行有效性的日常监督检查，确保内部控制有效执行；尤其是内部控制出现无效或者失效时，要认真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及时进行改进和完善。

　　五、加强评价与审计，促进内部控制持续改进与优化。各中央企业要认真组织开展内部控制年度评价与审计工作，促进内部控制持续改进与优化。一是要按照内部控制基本原则和要求，设计适合企业自身特点的评价体系和内部控制缺陷认定标准，并在全集团范围内推行应用。二是企业内部审计或相关部门要组织开展对本集团内部控制的年度自评工作，尤其要加强对重点子企业、基层子企业和关键业务流程内部控制有效性的检查评价；企业可以根据需要，聘请外部中介机构协助开展内部控制评价工作或进行内部控制审计。三是要加强缺陷管理，通过内部控制评价工作，充分揭示内部控制的设计缺陷和运行缺陷，提出管理改进建议，及时报告董事会和管理层，并跟踪落实缺陷整改，实现内部控制闭环管理，促进控制优化。四是要建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相结合，逐级落实内部控制组织领导责任。五是要做好与风险管理工作的有机结合，内部控制是风险管理的有效措施，各中央企业要紧密结合风险管理实践，充分利用风险管理体系框架，加强工作协同，形成工作合力，共同推动企业管理的持续改进。

　　六、按时报送评价报告，加强出资人监督检查。各中央企业应当自2013年起，于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会。国资委将采取多种形式，及时总结推广中央企业内部控制工作经验；加强对中央企业内部控制工作的监督检查，将内部控制有效性作为经济责任审计、专项审计以及各类监督检查工作的重要内容，并定期选取部分企业针对关键业务流程开展内部控制有效性的专项检查。监督检查中发现内部控制存在重大缺陷的，将根据其性质或影响程度在业绩考核中给予扣分或降级处理；对于因内部控制缺陷造成资产损失的，按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）的有关规定，追究相关责任人的责任；对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。对于建立规范董事会的中央企业，国资委还将把内部控制的有效性作为董事会履职评估的重要内容。

　　各中央企业要高度重视内部控制工作，统筹协调，周密部署，抓紧推进内部控制建设与实施工作，采取有力措施保证内部控制有效执行，推动经营管理水平不断提升。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国财政部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一二年五月七日

山东省人民政府


山东省人民政府规章制定程序规定（省政府令第154号）

山东省人民政府令


第154号

　　《山东省人民政府规章制定程序规定》已经2003年1月7日省政府第29次常务会议通过，现予发布，自2003年4月1日起施行。



　　　　　　　　　　　　　　　　省　长（代）　韩寓群　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　二○○三年二月十一日　　



山东省人民政府规章制定程序规定


第一章　总　则

　　第一条　为规范规章制定程序，保证规章制定质量，根据《中华人民共和国立法法》和国务院《规章制定程序条例》，结合本省实际，制定本规定。

　　第二条　省人民政府规章（以下简称规章）的立项、起草、审查、决定、公布和解释，适用本规定。

　　第三条　规章可以就下列事项作出规定：

　　（一）为执行法律、法规的规定需要制定规章的事项；

　　（二）属于本省行政区域的具体行政管理事项。

　　第四条　制定规章，应当符合下列原则和要求：

　　（一）符合宪法、法律、法规和国家政策，维护国家法制统一；

　　（二）符合法定的权限和程序；

　　（三）发扬社会主义民主，保障公民通过多种途径参与规章制定活动；

　　（四）保障公民、法人和其他组织的合法权益，在规定其应当履行的义务的同时，应当规定其相应的权利和保障权利实现的途径；

　　（五）实现行政机关职权与责任的统一，在规定其职权的同时，应当规定其行使职权的条件、程序和应承担的责任；

　　（六）坚持精简、统一、效能相结合，科学规范行政行为，合理确定部门职能，简化行政管理程序，促进政府职能向经济调节、社会管理、市场监管和公共服务转变。

　　第五条　规章的名称一般使用“规定”、“办法”等，不得称“条例”。

　　规章表述应当规范、准确、简洁、具体，具有可操作性。

　　规章可以依次用章、条表述。除情况复杂的规章外，一般不使用章。条下可以分款、项、目。条的序号用中文数字依次表述，款不编号，项和目的序号分别用中文数字加括号与阿拉伯数字依次表述。

　　第六条　省人民政府的法制工作机构（以下简称政府法制机构）负责规章制定计划的研究论证、规章送审稿审查和综合协调工作。

　　第七条　规章之间应当保持协调和衔接。


第二章　立　项


　　第八条　省人民政府于每年第四季度编制下一年度的规章制定计划。

　　第九条　省人民政府所属的工作部门或者下一级人民政府认为需要制定规章的，应当于上一年10月底前，按程序向省人民政府报请立项。立项申请应当对制定规章的必要性、立法依据、规范的主要内容和拟确立的主要制度等作出说明。

　　第十条　政府法制机构应当对制定规章的立项申请进行汇总和研究论证，拟订年度规章制定计划，报省人民政府批准后组织实施。

　　列入计划的项目应当符合下列要求：

　　（一）适应改革、发展、稳定的需要，具有立法必要性；

　　（二）有关的改革实践经验已经基本成熟，拟确立的制度和措施具有可行性。

　　年度规章制定计划应当明确规章的名称、起草单位和报请省政府审议的时间。

　　第十一条　年度规章制定计划可以根据实际情况予以调整，对拟增加的项目由政府法制机构进行补充论证，按程序报省人民政府批准后组织实施。


第三章　起　草


　　第十二条　规章由省人民政府组织起草。

　　省人民政府可以确定一个或者几个部门负责起草规章草案。对重要项目或者法律关系复杂的，可以确定由政府法制机构起草或者组织起草，也可以邀请有关组织、专家参加起草或者委托有关组织、专家起草。

　　第十三条　委托有关组织、专家起草规章草案的，由政府法制机构确定受托人；也可以在一定范围内公开委托项目，征集起草方案，择优确定受托人。受托人应当组成3人以上的起草小组并确定起草小组负责人。

　　受托人确定后，由政府法制机构与受托人签订相应协议，明确双方的权利和义务。

　　委托起草所需费用由同级财政核拨。

　　第十四条　政府部门起草规章草案的，应当成立起草小组，并明确一名负责人主管起草工作。

　　起草部门应当在规章制定计划规定的审议时间之前3个月完成起草并报送审查；不能按计划完成起草任务的，应当向省人民政府或者政府法制机构书面说明。

　　第十五条　起草规章应当深入调查研究，广泛征求公民、法人或者其他组织的意见。征求意见可以采取书面征求意见、召开座谈会、听证会等形式。

　　第十六条　规章草案应当经起草部门负责人会议讨论通过，并由起草部门主要负责人签署后书面征求省人民政府其他有关部门的意见。

　　有关部门提出修改意见时应当同时附具依据或者理由，经本部门主要负责人签署或者加盖本部门印章后，于接到规章征求意见稿之日起15日内返回起草部门；逾期不按规定回复意见的，视为同意。

　　起草部门应当认真研究有关部门提出的修改意见。对合理的意见应予采纳；对有争议的意见应当充分协商。经过充分协商不能达成一致的，起草单位应当在上报规章送审稿（以下简称规章送审稿）时说明情况和理由。

　　第十七条　起草部门完成起草工作后，应当将送审报告、规章送审稿及其说明和其他有关材料径送政府法制机构审查。

　　规章送审报告主要包括送审规章的名称、有关部门争议问题的协商情况和送审建议等。送审报告应当由起草部门主要负责人签署；有关部门共同起草的，应当由该有关部门的主要负责人共同签署。

　　规章送审稿的说明应当包括制定规章的必要性、起草过程、起草依据和拟规范的主要内容等。

　　有关材料包括征求意见原件、调研报告、依据的有关法律、法规和政策文件，以及外地有关的立法资料等。

　　第十八条　政府法制机构应当加强对规章草案起草工作的指导，并可以提前参与规章草案的起草工作。


第四章　审　查


　　第十九条　规章送审稿由政府法制机构负责统一审查。

　　政府法制机构应当从以下方面进行审查：

　　（一）是否符合《中华人民共和国立法法》、国务院《规章制定程序条例》有关规定和本规定第四条的要求；

　　（二）是否与有关规章协调、衔接；

　　（三）是否已妥善处理有关机关、组织和公民对规章送审稿主要问题的意见；

　　（四）确立的制度措施是否与本地实际相符合，具有可行性；

　　（五）是否符合立法体例要求；

　　（六）需要审查的其他内容。

　　第二十条　政府法制机构接到规章送审稿后，一般应当在2个月内完成审查任务。

　　经初步审查发现规章送审稿不符合本规定第十条第二款要求，制定规章的基本条件尚不成熟的，可以决定缓办并通知起草单位，待条件基本成熟后再进行审查。

　　经初步审查，发现有关部门对规章送审稿规范的主要内容存在较大争议，起草单位未与有关部门协商或者规章送审稿不符合本规定第十七条规定的，政府法制机构可以将规章送审稿退回起草部门，待起草部门与有关部门充分协商或者补充完备有关资料后再提交审查。

　　第二十一条　政府法制机构认为必要时，可以采取召开座谈会、论证会和书面等形式征求有关部门、组织、专家和下级人民政府的意见。

　　第二十二条　规章送审稿直接涉及公民、法人和其他组织的切身利益的，政府法制机构可以通过举行听证会或者经省人民政府批准向社会公布征求意见。

　　举行听证会的，应当依照国务院《规章制定程序条例》第十五条规定的程序进行。政府法制机构可以邀请有关方面的代表参加听证会。

　　规章送审稿向社会征求意见或者举行听证会的，政府法制机构应当在省人民政府审议规章草案时，就有关意见的处理情况及其理由作出说明。

　　第二十三条　政府法制机构应当就规章送审稿涉及的主要问题深入基层实地调查研究，征求基层有关政府、组织和公民的意见。

　　第二十四条　政府有关部门或者机构对规章送审稿涉及的主要措施、管理体制、权限分工等问题有不同意见的，政府法制机构应当进行协调，达成一致意见；不能达成一致意见的，应当将争议的主要问题、有关部门的意见和法制机构的意见上报省人民政府协调、决定。

　　第二十五条　政府法制机构应当认真研究各方面的意见，与起草单位协商后，对规章送审稿进行修改，形成规章草案和对规章草案的审查报告。

　　规章草案的审查报告由政府法制机构主要负责人签署，主要包括制定规章的必要性、起草与审查过程、拟确立的制度措施和有关部门意见的协调情况等，并提出提请省人民政府有关会议审议的建议。


第五章　决定与公布


　　第二十六条　规章草案应当经省人民政府常务会议或者全体会议决定。

　　审议规章草案时，由政府法制机构或者起草单位作说明。

　　第二十七条　政府法制机构应当根据审议意见，对规章草案进行修改，形成草案修改稿，报请省长签署，并以省政府令的形式公布施行。

　　第二十八条　公布规章的命令应当载明该规章的制定机关、序号、规章名称、通过日期、施行日期、省长署名以及公布日期。

　　规章应当自公布之日起30日后施行；但公布后不立即施行将造成严重后果的，可以自公布之日起施行。

　　第二十九条　规章签署公布后，由《大众日报》和《山东政报》及时刊登。

　　在《山东政报》上刊登的规章文本为标准文本。


第六章　解释与备案


　　第三十条　规章解释权属于规章制定机关。

　　规章有下列情况之一的，由制定机关解释：

　　（一）规章的规定需要进一步明确具体含义的：

　　（二）规章制定后出现新情况，需要明确适用规章依据的。

　　规章解释由政府法制机构参照规章送审稿的审查程序提出意见，报请省人民政府批准后公布。

　　规章的解释同规章具有同等效力。

　　第三十一条　省人民政府所属部门或者下一级人民政府可以向省人民政府提出规章解释的请求。

　　第三十二条　对属于行政工作中具体应用和理解规章的问题，省人民政府有关部门或者下一级人民政府向省政府法制机构提出解释要求的，政府法制机构可以研究答复；其中涉及重大问题的，应当报省人民政府同意后答复。

　　第三十三条　机关、社会团体、企业事业组织、公民认为规章同法律、法规相抵触的，可以向省人民政府提出书面审查修改建议，由政府法制机构研究提出处理意见，报省人民政府决定。

　　第三十四条　规章应当自公布之日起30日内，由政府法制机构依照《中华人民共和国立法法》和国务院《法规规章备案条例》的规定向有关机关备案。


第七章　附　则


　　第三十五条　修改、废止规章的程序，参照本规定办理。

　　规章修改的，应当自修改决定公布之日起30日内公布新的规章文本。

　　第三十六条　拟订省人民政府提请省人民代表大会或者常务委员会审议的地方性法规草案，以及市、县（市、区）人民政府制定、发布具有普遍约束力的决定、命令，参照本规定办理。

　　第三十七条　本规定自2003年4月1日起施行。1998年12月31日省人民政府发布的《山东省人民政府规章制定程序规定》和1993年4月30日省人民政府办公厅发布的《关于省政府规章解释权限和程序问题的通知》同时废止。