能源部电力系统利用外资财务管理实施办法
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能源部电力系统利用外资财务管理实施办法
能源部
能源部电力系统利用外资财务管理实施办法
1992年6月20日，能源部
第一章 总 则
第一条 为了加强能源部电力系统利用外资的财务管理，合理、有效使用外资，保证还本付息，根据财政部《关于固定资产投资中利用国外借款财务管理的暂行规定》，特制定本实施办法。
第二条 本办法中的外资，是指经国家批准用于发展我国电力工业的基本建设项目和技术改造项目而借入的国际金融组织贷款、外国政府贷款和国际商业贷款等，以及与此相关的国外赠款。
第三条 本办法适用于电力系统所有利用外资的企业、事业单位。中外合营企业除外。
第四条 外资财务管理是外资项目管理的重要内容之一。利用外资单位对外资财务管理的主要任务是：
依据国家计划、财政、税收、金融和外债管理等方针、政策，参与外资项目可行性研究、评估等经济决策工作；
参加外资立项和概（预）算审查；
会同有关部门签订和执行利用外资协议及转贷协议；
参加招标、评标和合同管理；
监督外资有效使用，合理调度资金，降低资金成本；
办理外资支付、结算和本金偿还，按时支付利息和有关费用；
及时分析外资使用情况，提出外资使用方案和建议，供决策服务。
第五条 利用外资单位的财务部门，是具体从事外资财务管理和会计核算的主要职能部门，应依据《会计法》和财政部颁发的会计制度，对外资运动的全过程进行完整的会计核算和系统的财务管理。
第六条 企业法定代表人对外资使用的合法性、合理性和使用效果负全面责任。同时，企业法定代表人应支持财务部门和财会人员依法行使职权，使其发挥专业管理作用，全面完成外资财务管理和会计核算任务。
第七条 利用外资建设的工程项目，实行业主为中心的经济责任制，保证借用还、责权利相统一。建设单位或工程师单位的外资财务活动应接受业主的监督和控制。
第八条 业主和项目建设单位的财务部门要配备政治素质和业务素质好的财会人员，同时要保持这些人员的相对稳定。
利用外资的单位，要为财会人员创造较好的学习条件。可通过国内外培训、考察等多种形式，尽快提高外资财会人员的水平。在安排外资贷款培训费用时，要适当考虑财会人员的培训。出国考察，应尽量组织一些工程技术和经济人员参加的综合性团组。
第二章 借 入
第九条 电力外资贷款的借入，应严格按照国家的批准计划和贷款程序。业主和项目建设单位的财务部门应参与国外借款项目的可行性研究工作，认真做好项目的经济和财务评价。同时，对有选择余地的贷款，应对其利率、还款期限等条件进行充分比较，以便确定风险小、效益好的贷款。
第十条 利用外资项目，在可行性研究阶段业主要提出投资方外汇分担的意向书。贷款落实之后，业主单位要根据国内转贷部门的要求，提供投资方偿还外汇担保书。
第十一条 贷款项目的评估和预评估，财务部门应根据贷款方的要求，组织编写财务报告，保证评估工作的顺利进行。
国外贷款机构要求提供的财务资料，业主或项目建设单位应根据上级主管部门的有关规定和意见提供。
第十二条 财务部门应配合有关部门做好贷款合同谈判和协议签订工作。贷款提款的授权签字人由项目负责人和主要财务负责人担任，其他人不得代替。国内转贷协议由业主的财务部门具体负责签订和执行，其它部门应予以配合。
第十三条 国内转贷协议的担保，根据转贷部门的要求，可由出资方、银行、财务公司、企业主管部门提供，项目业主应接受担保方的财务监督。
第十四条 国内转贷款协议签订之后，业主应按照国家外汇管理局的规定，对地方出资的外汇进行债务登记。
第十五条 业主在项目建设过程中，因计划变更、汇率损失和其他原因需要追加外汇，由国家统借自还的，应报主管部门批准后筹集资金，若国家计划解决不了的，可自行筹集。
第三章 使 用
第十六条 业主的财务部门和项目建设单位的财务部门应对贷款的使用权限、管理范围划清责任，并用协议形式加以限定。外资的具体使用和支付等业务由项目建设单位负责的，项目建设单位应定期向业主报告贷款使用情况和存在问题，业主应经常对项目建设单位贷款使用情况进行监督。
第十七条 外资的使用，应按批准的用款计划和贷款支付程序。业主年初应根据合同、采购清单、工程进度编制用款计划，报送主管部门、投资单位和转贷单位。除非另有其他规定，任何单位不得擅自调整、增减或改变使用范围。
第十八条 财务部门应参与招标采购工作，确定资格预审文件、招标文件中的商务条款。评标过程中，财务人员应对承包商或厂商的财务能力作出资信评价，并对投标商的报价货币作出预测分析，正确选择结算币种，尽量减少汇率风险。
第十九条 业主或业主委托的对外合同谈判单位在进行商务合同谈判前，必须通知财务部门参加，共同对合同中的商务条款提出意见，任何单位或个人不得以任何理由拒绝财务部门参加，否则，财务部门有权拒绝办理相关的财务手续。
第二十条 业主和项目建设单位应建立贷款协议、转贷协议和商品采购、土建、劳务等合同管理制度。财务部门应备有合同副本，及时掌握合同的签订进度，全面反映商务合同的执行情况。
第二十一条 财务部门应积极参与合同管理，严格按照合同规定办理支付、结算手续。其他有关部门应及时、准确地提供设备的分割，备品备件的划分和施工工作量的完成情况等资料和数据。不允许财务人员在不清楚合同内容和缺乏相关资料的情况下办理支付手续。
第二十二条 贷款支付期的延长和提款签字人的变更，由业主向主管部门提出申请，得到批准以后转报给有关部门。
第二十三条 业主、项目建设单位和其他有关单位利用外资出国培训、考察、合同工厂设备检验、联合设计联络的国外费用开支标准，应严格执行国务院和财政部及能源部的有关规定。属于合同以内费用开支的，由业主提出出国人员建议、费用开支计划，报主管部门批准以后纳入合同；属于合同以外的，先由业主单位提出计划，报主管部门审核，然后送有关部门批准。无论是合同以内还是以外的出国团组，一切费用应由去人单位负担，财务人员应严格审查。对有关单位拒不付款的，可通过手续费或其他费用结算过程直接予以扣除。
第二十四条 贷款余额的重新安排，须由业主提出意见，报原计划部门批准；并要征得国外贷款机构的同意。
配套工程、辅助工程使用外资贷款余额，经审查批准后可享有贷款主体项目同等的优惠条件。
第二十五条 经过国内外有关机构批准用于配套工程、辅助工程和调剂给非本工程的外资贷款，一般按调出结算时国家公布的外汇牌价（卖出价）和适当的汇率损失，加计已发生的承诺费利息作价。具体结算办法由业主与用款单位在用款前充分协商，并签订合同，明确双方的权利和义务。还款合同要经过主管部门认证。
免税进口物资调剂中涉及到补交关税和其他进口税，按海关和税务部门的规定，由物资调入单位负责办理有关手续。
第二十六条 凡属本工程利用外资发生的外汇利息、索赔和出国人员费用结余以及用于配套工程、辅助工程和非本工程的贷款所收回的人民币，一律由业主专户存储，未经主管部门批准不得擅自动用。其中非本工程的贷款所收回的人民币原则上用于冲抵本工程建设期内资和用于还款。
第二十七条 业主使用国外借款所发生的国外赠款（包括实物），应实行单独核算和管理。
第二十八条 利用外资形成的资产，均属国家所有。但在会计报表上应反映出中央、地方、企业外汇形成的资产比例。以股份制形成的资产比例属各入股方所有。
第四章 偿 还
第二十九条 外资借款的还本付息付费，应按照“谁受益、谁偿还”的原则，在签订贷款协议或转贷协议中，明确偿还借款的经济责任，落实还本付息的资金来源。
第三十条 电力固定资产投资中的外资项目所生产的产品价格的制订程序和原则，应按照能源部和国家物价局的有关规定执行。
第三十一条 基本建设项目建设期间发生的利息、手续费，在规定的第一台机组投产以前的建设期内，列入工程概算，在年度安排投资时予以落实。因设计变更或地质条件变化等原因引起超过规定计划期的，由业主报计划主管部门调整概算。除此之外，由业主单位用自有资金解决。
技术改造及其他项目在建设期间的国外借款利息和费用，列入项目投资，并在年度技术改造及其他投资计划中安排。
第三十二条 还款资金的来源，除按财政部〔86〕财税字第273号文件及有关规定外，下列资金也是来源之一：
1．特别帐户利息；
2．出国人员费用结余；
3．索赔款结余；
4．调出物资的价款回收；
5．贷款余额重新安排收回的人民币不需要抵充内资的部分；
6．企业自有资金；
7．其他资金。
第三十三条 利用外资的单位，在归还工程投资借款时，应本照“先外后内”的原则，优先安排资金偿还国外借款，以维护我国对外信誉。
第三十四条 业主应于每年末对下一年度的还本付息金额、时间、资金来源作出计划安排，报送主管部门、转贷单位。对缺乏偿还能力不能按时还本付息的贷款项目，业主应提前向主管部门报告，以便寻求解决办法。
第五章 财务报告与决算
第三十五条 业主应按财政部、主管部门和贷款机构的要求，及时、准确地报送财务会计报告。
对于世界银行贷款项目，应按照项目评估的程序和方法，编制年度滚动计划。业主的计划、生产部门要通力合作，提供必要的资料，以保证此项工作的顺利完成。
第三十六条 业主向国外贷款机构报送的年度财务报告，应按要求编写，同时要认真接受银行、审计部门的监督。经审计的年度财务报告应分别报送财政、审计和主管部门。
第三十七条 工程竣工以后，项目建设单位应积极组织编写竣工决算。竣工决算应在项目销号或支付完毕以后一年内完成。业主应组织人力对竣工决算进行审查，及时处理剩余物资和有关财产。财务部门要参加项目后评价工作，对项目的社会效益和经济效益作出实事求是的分析和评价。
第六章 附 则
第三十八条 电力系统的外资财务管理和会计核算工作，由能源部经济调节司进行归口管理。直属单位每年向国外贷款机构报送财务报告之前，应先报送主管部门审定。
第三十九条 本办法由经济调节司解释。
第四十条 本办法自发布之日起执行。
河北省实施《中华人民共和国政府信息公开条例》办法
河北省人民政府
河北省实施《中华人民共和国信息公开条例》办法
(2008年5月29日河北省人民政府第5次常务会议通过 2008年6月2日河北省人民政府令〔2008〕第9号公布 自2008年7月1日起施行)
第一条为保证《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》）的实施，制定本办法。
第二条在本省行政区域内，各级人民政府及县级以上人民政府组成部门、直属机构、直属特设机构、办事机构和议事协调机构（以下统称行政机关）的政府信息公开工作，公民、法人或者其他组织获取政府信息，应当遵守本办法。
第三条各级人民政府统一领导本行政区域的政府信息公开工作。
省人民政府办公厅是全省政府信息公开工作的主管部门，负责推进、指导、协调、监督全省的政府信息公开工作。省监察厅协同负责对政府信息公开工作进行监督检查，省人民政府法制办公室协同负责对省政府部门政府信息公开指南和目录进行合法性审查，省保密局协同负责对政府信息公开保密审查工作进行监督和指导。
市、县（市、区）人民政府办公厅（室）负责推进、指导、协调、监督本行政区域的政府信息公开工作。
实行垂直领导的部门（单位）应当在上级业务主管部门（单位）的领导和所在地人民政府的统一指导、协调下开展政府信息公开工作。实行双重领导的部门（单位）应当在所在地人民政府的领导下开展政府信息公开工作，同时接受上级业务主管部门（单位）的指导。
第四条行政机关应当建立健全政府信息公开工作制度，确定本机关负责办公室工作的机构为政府信息公开工作机构，承担政府信息公开的日常工作，全面履行《条例》第四条规定的各项职责。
第五条行政机关制作的政府信息，由制作该信息的行政机关负责公开；行政机关从公民、法人或者其他组织获取的政府信息，由保存该政府信息的行政机关负责公开。
负有政府信息公开义务的行政机关被撤销或者发生变更的，由继续履行其职能的行政机关负责公开。
法律、法规对政府信息公开的权限另有规定的，从其规定。
第六条向社会主动公开的政府信息事项，由行政机关依照《条例》第九条的规定，并根据各自的职责范围具体确定。对《条例》第十条、第十一条、第十二条规定的重点公开的政府信息应当逐项研究，界定范围，明确公开的具体内容。
第七条对主动公开的政府信息事项，应当一并公开下列内容：
（一）行政机关的职能、职责和权限；
（二）办理依据、条件、程序和时限；
（三）办事纪律和监督制度；
（四）办理结果和法律救济方式；
（五）为便于公众了解公开的政府信息事项的其他内容。
第八条行政机关可以通过下列便于公众知晓的方式、载体公开政府信息：
（一）政府公报或者政府公开发行的其他信息专刊；
（二）政府网站；
（三）政府信息咨询热线、行政服务大厅、行政服务中心；
（四）新闻发布会；
（五）国家档案馆、公共图书馆、公共阅览室、电子信息屏幕、信息公告栏；
（六）报刊、广播、电视；
（七）便于公众及时准确获取政府信息的其他方式。
第九条县级以上人民政府应当在国家档案馆和公共图书馆设置政府信息查阅场所，乡（镇）人民政府应当采取措施，在政府所在地设置政府信息查阅点，配备必要的设施、设备，为当地的公民、法人或者其他组织查阅政府信息提供便利。
第十条国家档案馆、公共图书馆应当为行政机关公开政府信息提供场所和设施、设备。
行政机关应当自政府信息公开之日起15个工作日内，向国家档案馆、公共图书馆提供主动公开的政府信息。因正当理由不能在规定的期限提供的，经行政机关政府信息公开工作机构负责人批准，可以延长15个工作日。
第十一条省、设区的市人民政府及其部门应当通过政府信息新闻发布会，定期公布重要政策制度、主要工作部署和重大改革措施，并及时、准确地向社会公开本行政区域发生的突发公共事件、预警信息以及其他需要公众及时知晓的政府信息。
发布农产品质量安全状况、重大传染病疫情、重大动物疫情、重要地理信息数据、统计信息等政府信息，应当按法律、行政法规和国家有关规定确定的权限和程序执行。
第十二条公民、法人或者其他组织根据自身工作、生产、生活的需要，可以向行政机关申请获取除《条例》规定应当主动公开的政府信息以外的相关政府信息。但不得利用依申请获取的政府信息从事违法活动。
第十三条行政机关应当切实做好依申请公开政府信息工作，充分利用现有的行政服务大厅、行政服务中心等行政服务场所，或者设立专门的接待窗口，及时、妥善处理政府信息公开申请，为申请人获取政府信息提供便利。
第十四条行政机关收到政府信息公开申请后，应当及时登记审查。对申请内容或者材料不符合要求的，应当告知申请人在规定期限内更改或者补充；申请人无正当理由逾期不更改或者补充的，视为未申请。
第十五条行政机关应当根据申请人申请公开政府信息的下列情况，当场或者在规定的期限内分别作出书面答复：
（一）属于主动公开范围的，应当告知申请人获取该政府信息的方式和途径；
（二）以申请公开政府信息的形式向行政机关提出咨询、投诉、申诉或者举报的，应当移交政府信息公开工作主管部门或者信访等有关部门处理，并告知申请人；
（三）不属于《条例》规定的政府信息范围的，应当告知申请人并说明理由；
（四）属于不予公开的政府信息范围的，应当告知申请人并说明理由；
（五）申请公开的政府信息中含有不予公开内容，能够区分处理的，应当向申请人提供可以公开的信息内容；
（六）申请公开的政府信息不属于本行政机关公开范围的，对能够确定该政府信息的公开机关的，应当告知申请人负责该信息公开的义务机关和联系方式；
（七）申请公开的政府信息不存在的，应当告知申请人并说明理由。
第十六条申请人选择以纸质、电子邮件、光盘或者磁盘等载体，并通过邮寄、递送、传真、网络传输、当面领取等形式获取政府信息的，行政机关应当按照申请人要求的载体和形式予以提供；无法按照申请人要求的载体和形式提供的，可以采用安排申请人查阅相关资料等方式提供。
第十七条公民、法人或者其他组织申请行政机关向其提供注册登记、税费缴纳、社会保障、医疗卫生等与自身权益有关的政府信息的，应当出示有效身份证件或者证明文件，向行政机关提交书面申请。因特殊情况直接申请有困难的，可以委托代理人申请。代理人应当出示授权委托书、委托人和代理人的有效身份证件或者证明文件。
第十八条申请公开政府信息的公民确有经济困难，有下列情形之一的，经本人申请、政府信息公开工作机构负责人审核同意，受理申请的行政机关应当免除相关费用：
（一）领取最低生活保障金的；
（二）社会福利机构中由政府供养的；
（三）农村五保户；
（四）因残疾、严重疾病、自然灾害或者其他原因造成经济困难，正在接受国家救济的；
（五）经所在乡（镇）人民政府或者街道办事处证明，实际生活水平低于城乡居民最低生活保障标准的。
第十九条县级以上人民政府信息公开工作主管部门应当组织、协调有关行政机关建立健全政府信息发布协调机制，形成畅通高效的信息发布沟通渠道。行政机关发布涉及其他行政机关的政府信息，应当与有关行政机关进行沟通、确认。不能形成一致意见的，应当报请本级政府信息公开工作主管部门协调解决。
第二十条行政机关应当建立健全政府信息发布保密审查机制，并依照《中华人民共和国保守国家秘密法》及其实施办法等相关规定，对拟公开的政府信息进行保密审查。具体审查办法由省政府信息公开工作主管部门另行制定。
第二十一条行政机关应当把政府信息公开工作纳入年度工作目标考核体系，确定考核标准和责任主体，定期对政府信息公开工作机构、相关业务部门及其工作人员开展政府信息公开工作的情况进行考核，并公开考核结果。
第二十二条行政机关应当将政府信息公开工作纳入行风评议范围，并采取设置群众批评建议、投诉举报信箱和电话，开展社会评议活动等方式，听取公众对政府信息公开工作的意见，主动接受公民、法人或者其他组织对政府信息公开工作的监督，不断改进和完善政府信息公开工作。
第二十三条行政机关应当建立健全政府信息公开工作责任追究制度，督促政府信息公开工作机构及其工作人员依法履行职责。政府信息公开工作主管部门应当组织有关部门对同级人民政府所属部门和下一级人民政府的政府信息公开工作进行随机性监督检查，发现失职、渎职或者滥用职权，妨碍政府信息公开工作正常进行，侵犯公民、法人或者其他组织合法权益的行为，依法追究单位负责人和有关工作人员的责任。
第二十四条行政机关、监察机关和政府信息公开工作主管部门对于公民、法人或者其他组织关于行政机关不履行政府信息公开义务的投诉、举报，应当及时调查处理并答复投诉、举报者。重大投诉、举报事项的处理结果，应当向社会公布。行政复议机关对于公民、法人或者其他组织依法提起的有关行政复议申请，应当依法认真办理。
第二十五条行政机关违反《条例》和本办法规定，有下列情形之一的，由监察机关或者上一级行政机关责令改正；情节严重的，对其主管负责人和其他直接责任人员依法给予行政处分：
（一）未建立政府信息发布协调机制，造成发布的政府信息内容不一致并造成不良后果的；
（二）发现影响或者可能影响社会稳定、扰乱社会管理秩序的虚假或者不完整信息，不及时发布准确的政府信息予以澄清的；
（三）因重大过失或者故意公开错误政府信息并造成不良后果的。
第二十六条行政机关及其工作人员违反《条例》和本办法规定，违法收取费用或者有偿提供政府信息的，由县级以上人民政府价格主管部门责令将违法所得退还缴费人；无法退还的，依法没收，上缴国库。
第二十七条行政机关违反《条例》规定，未征求权利人或者第三方意见，擅自提供涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，给权利人或者第三方造成经济损失的，应当依法承担赔偿责任。
第二十八条各级人民政府应当将政府信息公开工作经费列入财政预算。行政机关应当为政府信息公开工作提供经费、设施、人员等方面的保障。
第二十九条本办法自2008年7月1日起施行。2005年3月29日省人民政府公布的《河北省政府信息公开规定》同时废止。
简述提存的要件及效力
王海宏
提存，是指债务人于债务已届满期时，将无法给付的标的物交提存机关，以消灭债务的行为。
债务人履行债务需要债权人协助，如债权人不协助债务人的履行，对债务人的履行拒不接受，或者债务人无法向债权人履行，债务人就不能清偿债务。于此情形下，债务人将因债权人不受领而继续承担着责任，这对于债务人是不公平的。因此，为使债务人不因债权人的原因百受迟延履行之累，法律设提存制度。
提存须具备以下条件：
1.须有可以提存的合法原因。提存的前提是债务人无法向债权清偿。债务人只有在无法向债权人给付时才可用提存的方法消灭债务。因此，凡因债权人一方的原因致使债务人无法清偿的事实，均为提存的合法原因。依《合同法》第101条规定，有下列情形之一，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存：（1）债权人无正当理由拒绝受领；（2）债权人下落不明；（3）债权人死亡未确定继承人或者债权人丧失民事行为能力未确定监护人；（4）法律规定的其他情形。
2.须经法定程序。提存应经以下程序：首先由提存人提出申请，申请书中应载明提存的原因、提存的标的物、标的物的受领人。其次，经提存机关同意。提存机关受理提存申请后庆予以审查，以决定是否同是存。提挈机关同意提存的，指定提存人将提存物交有拳的保管人保管。
3.提存的主体与客体适当。提存的主体为提存人与提存机关。一般情形下，提存人即为债务人，但提存人不以债务人为限。凡债务的清偿人均可为提存人。提存机关是法律规定的有权接受提存物并为保管的机关。有的国家市貌有专门的提存所，也有的并不专设提存所，而由法院或其他?咽谴妗Ｒ牢夜?中蟹ǖ墓娑ǎ?暗靡攀?锏模?上蚬?不?靥岽妫欢ㄗ魑?渎袅糁梦锸艹ズ螅?山?嗫钕蛘?ㄈ怂?诘氐囊?邪炖硖岽妫还?ぬ岽娴模?晒?ごξ?岽嫜?７ㄔ阂部晌?婊?亍?br>
提存的效力
提存涉及三方当事人，一经成立后发生三方面的效力。
1.在债务人与债权人间的效力。提存后，债因提存当然消灭，债务人不再久清偿责任。提存物的所有权如同债务人给付后一样移转于债权人，标的物毁损、灭失他一并移转于债权人，标的物的孳息归债权人所有，提存由债权人负担。但是，为使债权人及时得知提存的事实，除债权人下落不明的以外，提存人应当通知债权人或者债权的人继承人，监护人。
2.在提存人与提存机关羊的效力。提存人与提存机关是提存行为的双方当事人。于提存成立后，提存机关的保管提存物的义务。提存人在发现提存或提存原因消灭时，得撤销提存行为，并取回提存物。但是在提相聚有效成立期间，提存人不得取回提存物。
3.在提存民债权人间的效力。提存成立后，债权人与提存机关形成一种权利义务关系。对于此性质，我们认为属于债权债务关系。
债权人领取提存物的权利应于法律规定的期限内行使。债权人超过法律规定或者提存机关公告的领取时间崦不领取提存物的，其权利即行丧失。依我国《合同法》第104条规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。
北安市人民法院 王海宏
