汉中市人民政府关于印发汉中市政府非税收入管理暂行办法的通知

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中国建设银行


关于印发《中国人民建设银行会计结算事后稽核制度》（试行）的通知
1991年6月10日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市市分行：
现将《中国人民建设银行会计核算事后稽核制度》（试行）印发各行，请认真遵照执行，组织实施。本制度在试行中出现的问题，请及时报告总行，以便进一步完善。

附件：中国人民建设银行会计核算事后稽核制度（试行）

第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国会计法》的规定和《中国人民建设银行治理整顿和深化改革规划》的要求，为了强化财会工作管理，健全内部制约机制，提高核算质量，确保国家资财安全，制定本制度。
第二条 会计核算事后稽核是财会管理工作的重要组成部分，是强化安全核算的第二道防线。各级行处所有对外经营业务的会计核算单位必须按照本制度及有关规定组织会计事后稽核。
第三条 各行领导和财会主管人员要支持会计核算事后稽核工作，保障稽核人员履行职责。稽核人员向会计主管人员负责。

第二章 稽核岗位和人员配备
第四条 建设银行各级行处对外经营业务的财会部门内部设立会计核算事后稽核岗位，配备稽核员，负责本行会计核算事后稽核工作。
第五条 稽核员应挑选政治思想好，责任心强，作风正派，坚持原则，熟悉财会业务的人员担任。有条件的行处应配备与会计科9股）长同级的干部担任。
第六条 各级行处应按稽核工作需要配足稽核人员。稽核人员不得兼管日常会计核算工作。

第三章 稽 核 的 职 责
第七条 稽核人员对财会核算具有监督、检查的责任。其基本职责：
一、稽核审查各项会计事项的真实性、合法性、有效性、准确性，确保国家资财安全。
二、监督执行国家政策、法令、法规和有关规章制度。
三、监督有关人员处理和纠正稽核中发现的问题。
第八条 稽核人员在稽核中发现资金流失、盗用或其他重大问题，应立向财会主管人员和行长汇报，并协助领导采取果断措施，及时挽回损失和影响。
第九条 稽核人员要照章办事，认真工作，对稽核出的问题不能姑息适就。对于未尽职尽责而造成影响和损失的，要同时追究稽核人员的责任。
第十条 各级管辖行的会计部门要经常了解所属行事后稽核工作情况，并进行指导检查，及时解决工作中的问题，保障稽核的顺利进行。

第四章 稽核依据和方法
第十一条 会计核算事后稽核，以《中华人民共和国会计法》和本行财会制度即：“中国人民建设银行会计制度”、“中国人民建设银行出纳制度”、“中国人民建设银行会计核算办法”、“中国人民建设银行会计核算基本规则”、“中国人民建设银行财务管理制度”、“银行结算办法”、“中国人民建设银行会计柜台应用电子计算机暂行规定”，以及国家有关财经纪律，方针政策为依据，以会计凭证，帐簿、报表等有关资料为对象。
第十二条 经办行要建立“会计核算事后稽核工作日志”，稽核员对稽核内容、发现的问题，建议及处理结果作出详细登记。年度终了要向会计主管及上级行财会部门书面报告稽核工作情况。
第十三条 稽核员对审查出来的问题，要及时向有关人员指出并提出处理意见，督其改正。有关人员应将处理结果告知稽核人员。对不按规定纠正的，及时报告会计主管人员处理。
第十四条 使用电子计算机核算的，应调阅有关单证和帐目按要求进行稽核。

第五章 稽 核 的 内 容
第十五条 稽核人员每天应对前一天的全部会计核算事项进行全面的稽核。
第十六条 会计凭证的稽核
一、各类记帐凭证的印章、票面要素是否完整、真实，经济内容是否符合国家规定。
二、受理的各种汇票是否符合结算办法规定的条件，票面要素是否齐全。签开银行承兑汇票的手续是否完备、合法。
三、自制记帐凭证是否有合法的原始凭证作依据，冲正错帐、调帐、内部往来，扣划款项等凭证是否经会计主管人员签章。
四、现金支票是否折角验印。
五、科目日结算单中的凭证张数，收付发生额，昨日余额和今日余额是否准确。
第十七条 帐目的稽核
一、科目、帐户、帐簿的设置使用是否齐全、正确。帐簿的记载是否符合要求，签章是否齐全。计算机打印的帐页是否符合制度规定的格式。各种登记簿是否按规定建立健全并及时登记。
二、总帐各科目余额与该科目明细帐余额之和是否相符；多栏式“余额分析”栏各项之和是否与该明细帐总额相符或同该收付发生额相符。
三、人民银行往来、同业往来帐是否与对方帐户核对一致。
四、本行内部往来与对方内部往来帐户余额是否相符。
五、签发的联行划款凭证与联行往来帐户余额是否相符；联行往来行双方签章的对帐单与明细帐余额是否核对一致。
六、“应收及暂付款”与“应付及暂收款”列帐是否合理，是否及时清理。
第十八条 存、贷款利息的稽核
一、利率使用是否正确。
二、检查计息清单利息总额与汇总记帐凭证总额是否一致。
三、利息收支科目帐户设置和使用是否准确。收、付利息否及时、足额记入单位帐户。挂帐及应收利息记载是否正确。
第十九条 内部资金稽核
一、收入是否正当、全部入帐。
二、收入的科目、帐户划分是否准确。
三、成本费用的开支范围、标准是否符合政策及制度规章，有无乱挤、乱摊成本的现象。
四、成本费用的原始凭证是否真实、合法，有无审批人、报销人签字或盖章，收支渠道是否正确。
五、检查各种预提、待摊费用及各种计提款项的计算和制度是否真实、准确。
六、各种财产、物资及低值易耗品是否按规定进行管理，建立登记卡，做到帐实相符。
七、自有资金的增加、减少是否符合规定。
第二十条 报表的稽核
一、资金平稀表以及其他各种财务会计报表的内容是否完整，数字是否与总帐及有关明细帐相符。
二、各种报表之间的有关数字是否一致、真实、准确。
第二十一条 其他有关会计事项稽核
一、有价单项、重要空白凭证和各种债券发行、兑付等是否按规定管理，帐证是否相符。
二、应纳入表外科目核算的会计事项是否全部纳入表外核算。

第六章 附 则
第二十二条 本制度由总行解释。各省、自治区、直辖市分行和计划单列市分行可根据本行实际情况制定实施细则。
第二十三条 本制度自印发之日起执行。



国家建材局


建材机械企业质量管理规程
1994年12月23日，国家建筑材料工业局

第一章 总则
第一条 为加强建材机械企业的质量管理，不断提高建材机械产品质量。根据《中华人民共和国产品质量法》和国家有关规定，特制订本规程。
第二条 本规程适用于建材机械企业。
第三条 企业的领导要加强学习、应用科学管理方法，坚持质量教育，不断强化质量意识。牢固树立以质量求生存、以质量求发展的思想。不断完善质量体系。加强从市场调研产品开发设计到售后服务全过程，从本厂到协作单位全方位的质量控制，及时排除影响质量的因素，确保产品符合技术标准。
第四条 企业的产品质量由厂长全面负责，要建立健全以质量责任制为中心的经济责任制，明确各部门和各类人员在质量工作中的职责和权限。企业内部的奖金和工资分配要与工作质量和产品质量挂钩，落实质量否决权制度。
第五条 企业要严格执行国家有关质量的法律、法规。严格执行建材机械产品有关的国家标准、行业标准和企业标准。
第六条 按照ＧＢ／Ｔ19000—ＩＳＯ9000《质量管理和质量保证》系列标准及本规程的规定，结合企业实际情况，建立和完善质量体系，编制质量手册，并认真组织实施。
第七条 企业必须实行“积极预防与严格把关相结合”和“自检、互检与专检相结合”的原则，既要加强专职检验工作，更要大力推行自主质量管理。开展群众性质量管理小组活动，合理化建议等活动，以稳定和提高产品质量。
第八条 企业应接受建材行业主管部门和质量监督机构的监督、检查，并提供必要的质量文件与质量记录、图样、技术规范、作业指导书、工艺卡、检验报告、试验数据、鉴定报告、审核报告、质量成本报告等材料。

第二章 组织机构与职责
第九条 组织机构建材机械企业应按其生产规模的大小，结合企业实际情况设立质量管理、质量检验及计量机构。
第十条 职责
（一）质量管理
1．认真贯彻质量管理的法律、法规和国家有关规定；
2．协助厂长制订质量方针和目标，要有科学依据和实施措施，并使之层层展开、落实；
3．编制质量工作计划，包括质量指标考核计划、质量改进计划、全面质量管理计划等，并组织实施和检查；
4．负责质量信息的收集、分析、传递、反馈、处理和汇总等工作
5．会同教育部门开展质量教育，不断提高职工的质量意识和技术素质；
6．组织开展群众性质量管理活动，如QC小组活动，信得过班组活动等；
7．组织编制质量工作有关的规章制度及标准；
8．制订质量审核计划，组织实施并做出审核报告，以明确产品、工序或体系存在的缺陷和问题，以及纠正措施；
9．会同厂财务部门，定期进行质量成本分析，制定企业内部改进计划，报厂长及有关部门；
10．执行质量否决权和质量奖惩制度，提出意见交厂长审定。
（二）质量检验
1．认真贯彻产品质量的法律、法规和国家有关规定；
2．负责编制质量检验工作计划和质量检验管理制度；
3．做好进货检验、工序检验和成品检验工作并严格把关；
4．维护国家、企业、用户的利益、负责产品验收，做到不合格产品不出厂；
5．对企业产品质量状况和重大质量事故有权向上级部门反映；
6．定期反馈质量信息，帮助有关部门采取纠正措施，防止再度发生。
第十一条 人员配备
（一）质量管理和质量检验机构的负责人应由具有中级以上（含中级）技术职称，熟悉建材机械生产工艺，具有较丰富的质量管理经验，有一定组织能力，能坚持原则的人员担任；
（二）质量管理技术人员的配备，应能适应企业实际工作的需要，并选用具有技术职称，有质量管理和质量检验理论知识和现场实践经验的人员；
（三）专职检验人员的配备，应能满足企业质量检验工作的需要，具有高中（或相当于高中）以上文化，经过理论知识培训，有较丰富实际经验的人员。
第十二条 计量工作人员的配备应适应工作需要，并具有一定计量专业理论知识和实际操作能力。

第三章 开发设计质量
第十三条 企业的新产品开发设计、试制、鉴定应有规定的程序及审批制度并组织实施。
第十四条 新产品开发应在充分进行市场调研、科学预测和掌握产品发展动态的基础上进行决策。凡新开发的产品，应按科研开发有关规定进行。
第十五条 在新产品开发设计中，应逐步采用各种先进的科学方法和现代化管理方法，要有可靠性设计，提出可靠性定性定量指标和使用寿命，不断提高技术经济效果和设计质量。
第十六条 产品设计应以贯彻国内现行标准为主，积极采用国际标准和国外先进标准，不断提高产品的标准化、系列化、通用化水平。
第十七条 产品设计图样应进行工艺性和标准化审查，做到完整、正确、统一、清晰，并有完善的责任分工和审批程序。
第十八条 设计各阶段应进行设计评审，以发现并预防各种问题和不足，采取纠正措施，并将评审结果纳入文件。通过样机试制进行设计验证，发现问题立即按规定改进。
第十九条 产品设计时，应对产品零部件按其功能划分为关键件、重要件、一般件三类，编制产品零部件质量特性重要性分级表应指明必须重点控制的工序部位和尺寸。
第二十条 对设计输入或设计输出，要严格按合同及有关规定办理。

第四章 生产技术准备
第二十一条 企业应不断进行工艺调研，逐步采用新技术、新工艺、新材料，结合产品实际情况进行先行工艺试验，摸索规律，掌握关键，为提高工艺水平创造条件。
第二十二条 为了保证设计的合理性和可生产性，在设计的各阶段都要进行工艺性审查。
工艺性审查的内容：
（一）材料选择是否符合标准，是否经济合理；
（二）零件的结构形状是否合理便于加工；
（三）零件的精度及技术要求是否符合产品功能要求，是否经济合理；
（四）零件的设计是否考虑工艺基准的选择；
（五）装配、拆卸是否方便；
（六）是否可利用现有设备，工具进行加工；
（七）产品结构和零件的通用化、标准化程度是否高；
（八）质量特性值是否便于测量和判别。
第二十三条 根据建材机械产品结构特点及零部件的复杂程度，工艺规程的编制可分别采用工艺过程卡、工艺卡、工序卡。根据质量控制要求还应对质量控制点部位编制作业指导书。
第二十四条 工装设计应按工艺方案和工艺规程的要求进行，力求简单合理，制造后进行现场验证。
第二十五条 制造设备、检测设备、仪器仪表的精度应满足工艺要求，并经常进行工序能力分析、防止工序能力过高或过低。

第五章 生产过程的控制
第二十六条 采购质量控制
（一）企业必须对供货厂进行考查、综合评价后方可签订合同，评价的主要内容有：
1．生产能力；
2．质量状况；
3．是否能保证供货期；
4．质量保证程度，是否建立了质量体系；
5．同类物品的试验结果；
6．质量检验原始资料；
（二）企业必须将供方产品或物资和应提供的检验、试验资料、质量记录等质量证明内容，写入质量保证协议中，以加强对采购质量的控制。
（三）购物品种（材料、配套件、标准件）须按工艺文件规定的质量、规格、数量进行验收，同时验收供方按协议提供的书面质量证明。
（四）物品保管必须按类别、型号、规格分类保管，并有明显的标记或标牌加以区别，严禁合格与不合格物品混在一起。
（五）在保管物品的同时，必须保管好供方提供的合格证、质量证明书、质量检验数据等资料，以便在全过程质量控制中，保证这些资料的可追查性。
第二十七条 对外协件选择生产厂家应进行质量保证能力的综合评价，评价内容可参照第二十六条第一款的规定，并建立合格外协件生产厂家档案。外协件进厂后必须按规定进行检验，并保管好协作厂提供的质量证明书、化验单、机械性能报告单等资料，以便质量跟踪。
第二十八条 加强设备管理、维修保养，其中精、大、稀设备完好率要求达到95％以上，一般设备完好率达85％以上。
（一）结合企业实际情况建立健全设备管理体制，设立专、兼职管理机构；
（二）完善设备管理制度，并组织贯彻实施；
（三）操作工人必须经过培训，考试合格，由企业发给操作证，方可上岗操作；
（四）认真贯彻执行全员生产维修制，定期做好三级保养，使设备达到工艺要求的精度，确保持续稳定的工序能力。
第二十九条 各种工位器具、工装夹具、模具应做到结构合理、设计制造技术先进，使用方便。凡外购的，应具有供货厂方合格证。凡企业自行设计制造的，必须经检验合格后方可投入使用。
第三十条 企业的计量、测试仪器和设备必须与产品质量相适应，基准量仪周检率，合格率达到100％，在用计量器具周检率合格率达到95％以上。
第三十一条 企业应制订并执行图样、工艺等技术文件的发放、更改、回收管理制度，以保证技术文件的完整、正确、统一。
第三十二条 健全操作工人岗位责任制，严格工艺纪律，操作工人应按工艺操作，按图样加工，按制度办事，建立定期工艺纪律检查制度，按质量责任制进行考核。
第三十三条 应按规定进行工序施工质量控制：
（一）本工序开工前必须对来料、半成品件、毛坯件进行检查合格后方可进行生产，一旦发现不合格，应立即上报并通知有关人员，研究处理；
（二）制造过程中操作工人必须坚持自检，自检合格后交检验员检查，按责任分工签字负责。若批量生产必须坚持首件交检，合格后方可继续生产，以控制批量不合格品的出现；
（三）制造过程中，应从人员、设备、材料、方法、环境五个方面控制产品质量，及时发现影响产品质量的因素，分析研究，制订解决办法；
（四）一旦出现不合格品或发生质量事故，应立即隔离、报告、查找原因。
第三十四条 企业应制订文明生产管理办法并组织实施、检查、考核，以保证生产场地清洁整齐，创造一个良好的生产环境。
第三十五条 强化生产过程的质量控制，要求建材机械产品实物质量达到以下指标。
（一）铸钢综合废品率≤8％铸铁综合废品率≤7％
（二）结构件交检合格率100％；
一次探伤合格率≥95％。
（三）机加工综合废品率≤1．5％；
主要件关键项次合格率100％；
主要件主要项次合格率≥85％
（四）整机装配性能合格率100％。

第六章 产品检验
第三十六条 产品检验应依据国家、行业、地方和企业各项标准，产品设计图样、技术文件，检验(验收)大纲及用户特殊的技术要求进行。
第三十七条 进厂的原材料、外购件、外协件，检验员必须按规定要求核对质量证明文件，按标准和技术文件要求逐项进行验收检验，并做好检验记录。
第三十八条 工序检验应包括首件检验、巡回检验和完工检验。
（一）坚持首件检验，并做出首件标志和记录以预防批量不合格产品的发生；
（二）检验员应定期或不定期地在生产现场对制造工序进行巡回检验。在巡检中既当好“三员”又做到“三帮”（三员：质量检验员、质量宣传员、技术辅导员；三帮：帮助技术水平低的工人掌握操作要领，发现不合格部位时帮助操作者分析原因采取措施，发现工序异常时帮助操作者分析调整）；
（三）完工检验是对全部加工活动结束的半成品或完工的产品、零件进行的综合性检验。重点应该对加工件有无漏序、跳序现象；核对被检物主要质量特性值及外观质量是否真正符合要求；核对被检物应有的标志是否齐全。
第三十九条 成品检验
（一）品装配后应按技术标准或制造验收技术条件规定的出厂验收标准逐项进行检验和试验；
（二）对于有关产品安全性、可靠性的要求，除产品技术标准规定的检测项目外，还要按照国家或上级管理部门规定的检验项目、程序和方法进行检验；
（三）严格进行产品的外观检验；
（四）产品使用的外购配套件、附件、备件也应进行检验或试验；
（五）检验产品的质量证明文件，随机技术文件是否齐全；
（六）严格按技术文件检查产品包装、装箱质量；
（七）成品检验试验记录和报告应齐全、准确，并建立产品质量档案。
第四十条 不合格的控制
（一）一旦发现原材料，零部件或成品不能满足或可能不满足规定要求时，应按企业规定的程序和办法，进行鉴别、隔离、评审、处理；
（二）质量问题查明后，应采取补救措施、预防发生措施及改进措施。

第七章 生产后的职能和用户服务的质量管理
第四十一条 产品搬运、贮存、识别标志
（一）产品贮运要有一定计划，并有管理标准和制度预以控制；
（二）产品贮存必须在可靠期内进行盘点。如发生损坏、变形等应予以剔除或采取其它措施解决；
（三）产品发运必须附合格证，标志必须清晰，牢固耐久，并符合规范。从发运到交付，始终保证标志完整无缺；
（四）产品搬运必须按规定的吊装方法进行，因搬运不当造成产品缺陷，应负责修好重新检验合格后方可出厂。
第四十二条 用户服务
（一）做好产品销售过程的用户服务，为帮助用户恰当选择产品提供必要的技术咨询；
（二）企业应建立专、兼职用户服务机构，制订产品售后服务管理标准或制度，认真处理出厂产品质量问题，严格执行三包；
（三）采取多种形式传授安装、使用和维修技术，为用户培训人员。根据用户要求协助用户进行安装，调试并进行技术指导；
（四）征求用户意见，了解用户需求，及时反馈用户要求与产品质量信息。促进企业改善质量管理工作，提高产品质量。

第八章 质量审核
第四十三条 质量体系审核
（一）为查明质量体系各要素的实施情况与效果，企业应制订质量体系审核计划；
（二）质量体系审核应由企业质量管理部门牵头组成审核小组进行审核；
（三）审核组应按规定的项目、程序进行审核，包括：编制质量体系审核核查项目表、现场核查、综合评价、与责任部门交换意见、整理评价表等内容；
（四）审核后应做出审核报告通被审核部门，以指明体系、要素、活动的缺陷、问题以及纠正措施的时限。
第四十四条 产品质量审核
（一）产品质量审核应按计划进行，特殊情况可随时进行；
（二）产品质量审核应由企业领导授权，具有审核资格的人员组成产品质量审核小组进行；
（三）产品质量审核的内容、评级方法、评级报告等应按本单位制订的“产品质量审核实施细则”规定的内容进行。
第四十五条 工序质量审核
工序质量审核由总工程师或总工艺师负责，授权熟悉被审核工序的技术质量要求、具有工艺管理实际工作经验的人员，按本企业制订的工序质量审核办法或制度规定的程序、内容进行审核。要注意审核人员不能对被审核工序负有直接责任，以保持审核活动的客观性和独立性。
第四十六条 企业应制定管理评审制度，由企业领导者直接组织实施，主要评审内部审核的质量以及本企业质量体系的有效性。

第九章 质量成本
第四十七条 企业应制订和实施质量成本管理制度或办法。
第四十八条 财务部门定期作出质量成本报告，质量管理部门根据报告进行分析，找出影响产品质量的主要缺陷和质量管理的薄弱环节，制订质量改进措施，为企业降低生产成本、调整产品结构、寻求最佳质量水平提供依据。

第十章 质量信息管理
第四十九条 企业应建立质量信息管理系统，制订质量信息管理制度。
第五十条 企业应设专、兼职人员负责厂内外质量信息管理工作，包括信息的收集、分析、处理、传递，并进行定期的汇总、分析和上报。
第五十一条 质量信息管理系统的要素应包括信息源、信息流、信息中心、决策机构和执行机构。
第五十二条 建立质量信息管理系统的基本原则：
（一）应只有一个中心，一般应设在质管部门。
（二）应与企业的管理体制及质管部门的职能相适应。
（三）信息从开始到结束形成闭路。
（四）信息系统必须遵循环节少、流程短、速度快的原则。
（五）必须按信息的重要性、紧迫性加以区分，抓住重点，分级管理。
（六）应制定本企业统计技术选定程序。

第十一章 质量奖惩
第五十三条 企业应设立质量奖励基金，企业的奖励制度和办法应体现“质量第一”的方针，把提高产品质量和职工切身利益结合起来。对一贯遵守各项质量管理、质量检验制度、在加强质量管理及提高产品质量上有突出贡献的工人、技术人员、管理人员给予一定奖励。
第五十四条 企业各级领导应以身作则，对忽视质量管理，不重视产品质量的错误倾向和行为必须认真对待，严肃处理；
（一）对于因质量管理混乱发生重大质量事故而影响生产的企业，应按企业法自行整顿，并根据情节轻重追究企业领导和有关人员的责任；
（二）凡在质量工作上玩忽职守，不负责任、作出错误决定者，或有章不循、不遵守操作规程造成批量废品、或重复发生的质量事故者，应视其情节轻重、损失大续行认真处理；
（三）对弄虚作假，以劣充优，欺骗用户者，打击报复质量工作人员者，都必须严肃处理。

第十二章 附则
第五十五条 本规程由国家建筑材料工业局生产协调司负责解释。
第五十六条 各建材机械企业应按本规程制订本企业质量管理实施细则。
第五十七条 本规程如与国家有关规定相抵触时，按国家规定执行。
第五十八条 本规程自1995年4月1日起实施。国家建材局1986年发布的《建材机械产品质量管理办法》同时作废。