国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复

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公司债的转让和上市



注：
1、本文作者唐青林，中国人民大学法学硕士，北京中伦金通律师事务所律师，主攻公司法。擅长办理公司法律业务，包括公司设立；公司并购重组；公司合并、分立；公司股权变更、分割；公司股权诉讼；股东权益保护等。联系方式：lawyer3721@163.com，13366687472（北京）。
2、本文摘自《新公司法理论与律师实务》（项先权博士主编，国家知识产权局知识产权出版社，2006年出版）。

一、转让场所
流通性是有价证券的重要特征，债券作为有价证券的一种，当然也具有流通性。公司法第一百六十条规定：“公司债券可以转让……公司债券在证券交易所上市交易的，按照证券交易所的交易规则转让”。由此可见，新法不仅肯定了债券的流通性，而且取消了债券转让场所的限制，只是规定在证券交易所上市交易的债券必须按照证券交易所的交易规则转让。根据证券法的相关规定，依法公开发行的公司债券，应当在依法设立的证券交易场所或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。法律的这一规定主要是为了维护证券市场的交易秩序。所谓依法设立的证券交易场所，包括证券交易所和场外交易场所。在我国目前，证券交易所指上海证券交易所和深圳证券交易所；场外交易场所指证券交易公司、证券交易营业部、银行和其他金融机构的营业网点等场所。
二、转让方式
公司债的转让方式，依其为记名公司债还是无记名公司债而有所不同，前文已有论述。记名公司债的债券为记名有价证券，其转让通常须依背书方式进行，即由转让人在公司债券上记载受让人姓名或者名称，经转让人签章后，交付受让人，从而完成公司债的转让。无记名公司债的债券为无记名有价证券，其转让方式相对简单，一般仅依单纯交付即可完成转让。无记名公司债的交付转让，亦须在依法设立的证券交易场所，依规定的交易程序进行。
三、转让价格
公司债券的“转让价格由转让人与受让人约定”。也就是说，公司债券的转让一般应当遵循公平、自愿、等价、有偿的原则，由债券转让人与受让人协商决定。因此，一般通过协议转让债券的，债券的转让价格由转让人与受让人自由约定。债券转让价格随行就市、自由协商，是债券市场生存的必需因素，也是促进债券市场繁荣的根本保证。但是对于法律规定应当在证券交易所上市交易的，应当遵守证券交易所的交易规则，采取集中竞价的方式转让。
四、公司债券上市的有关规定
根据证券法的有关规定，公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：（一）公司债券的期限为一年以上；（二）公司债券实际发行额不少于人民币五千万元；（三）公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。
符合上述条件的公司申请公司债券上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：（一）上市报告书；（二）申请公司债券上市的董事会决议；（三）公司章程；（四）公司营业执照；（五）公司债券募集办法；（六）公司债券的实际发行数额；（七）证券交易所上市规则规定的其他文件。申请可转换为股票的公司债券上市交易, 还应当报送保荐人出具的上市保荐书。债券上市交易申请经证券交易所审核同意后, 签订上市协议的公司应当在规定的期限内公告公司债券上市文件及有关文件, 并将其申请文件置备于指定场所供公众查阅。
公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：（一）公司有重大违法行为；（二）公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；（三）公司债券所募集资金不按照核准的用途使用；（四）未按照公司债券募集办法履行义务；（五）公司最近二年连续亏损。公司有上述 第（一）项、第（四）项所列情形之一经查实后果严重的, 或者有上述第（二）项、第（三）项、第（五）项所列情形之一，在限期内未能消除的，由证券交易所决定终止其公司债券上市交易。公司解散或者被宣告破产的，由证券交易所终止其公司债券上市交易。


司法部


律师业务档案保管期限表
司法部


一、刑事档案：
（一）具有下列情形之一的永久保管：
1．反革命案件判处有期徒刑五年以上的，普通刑事案件判处十五年以上的案件；
2．能反映一定的社会历史情况并有代表性的或有重大影响或对研究律师业务有重大参考价值的典型案件；
3．重大涉外案件；
4．对案件的定罪量刑，律师有重大不同意见的案件；
5．其他需要永久保管的案件。
（二）具有下列情形之一的长期保管：
1．反革命案件判处有期徒刑不满五年（包括判处拘役、管制、剥夺政治权利、免予刑事处分及缓刑）；
2．普通刑事犯罪判处五年以上不满十五年有期徒刑的案件；
3．一般涉外案件；
4．其他需要长期保管的案件。
（三）具有下列情形之一的短期保管：
1．犯罪判处五年以下有期徒刑或给予其他刑事处罚的案件；
2．其他需要短期保管的案件。
二、民事代理档案：
（一）具有下列情形之一的永久保管：
1．房屋、土地、山林、水利（水面）等不动产权益纠纷案件；
2．反映一定社会历史情况有代表性的案件；
3．在全国、本省范围内有重大影响的案件；
4．诉讼标的在五十万元以上的案件；
5．较大的涉外案件；
6．对研究律师业务有重大参考价值的案件。
（二）具有下列情形之一的长期保管：
1．诉讼标的在十万元以上不满五十万元的案件；
2．一般涉外案件；
3．疑难的离婚和离婚涉及子女财产的案件；
4．赡养、抚养案件中需要长期供养生活费的案件；
5．在本地区、本市有重大影响的案件；
6．缺席判决的案件；
7．宣告失踪、死亡的案件；
8．其他需要长期保管的案件。
（三）具有下列情形之一的短期保管：
1．一般民事案件；
2．其他需要短期保管的案件。
三、经济诉讼代理档案：
（一）具有下列情形之一的永久保管：
1．诉讼标的在五百万元以上经济案件；
2．有重大影响的经济案件；
3．重大涉外经济案件；
4．其他需要永久保管的案件。
（二）具有下列情形之一的长期保管：
1．诉讼标的在一百万元以上不满五百万元的案件；
2．一般涉外经济案件；
3．其他需要长期保管的案件。
（三）具有下列情形之一的短期保管：
1．一般经济案件；
2．其他需要短期保管的案件。
四、行政诉讼代理档案：
（一）具有下列情形之一的永久保管：
1．当事人一方是省一级或国家部一级单位的案件；
2．在全国有重大影响的案件；
3．涉及金融、税收、工商、银行、公安等部门的典型案件；
4．其他需要永久保管的案件。
（二）具有下列情形之一的长期保管：
1．当事人一方是厅局一级单位的案件；
2．在本地区、本市有重大影响的案件；
3．其他需要长期保管的案件。
（三）具有下列情形之一的短期保管：
1．一般行政诉讼案件；
2．其他需要短期保管的案件。
五、非诉讼法律事务档案：
（一）法律顾问业务档案一般列为短期保管。但律师担任法律顾问期间另行接受委托承办的具体法律事务，如诉讼代理、仲裁代理、参与调解或办理其他重大法律事务应单独归档，并参照民事诉讼代理、经济诉讼代理、行政诉讼代理中最相类似的条文确定保管期限。
（二）仲裁代理、涉外类业务及其他非诉讼法律事务档案的保管期限，参照本期限表第一、二、三、四项规定中最相类似的条文确定保管期限。
（三）咨询、代书业务档案列为短期保管。
六、其他
（一）凡终止委托的律师业务档案，列为短期保管。
（二）对于未规定保管期限的律师业务档案，由律师事务所（法律顾问处）比照本期限表最相类似的规定提出保管期限的意见，并由同级司法行政机关报上级司法行政机关批准后执行。



1991年9月11日